Les États-Unis ont un système d'impôt sur le revenu à plusieurs niveaux en vertu duquel les impôts sont imposés par les gouvernements fédéral, étatiques et parfois locaux. Les impôts sur le revenu fédéral et d'État sont similaires en ce sens qu'ils appliquent un taux de pourcentage aux revenus imposables, mais ils peuvent différer considérablement en ce qui concerne ces taux et la façon dont ils sont appliqués, ainsi que le type de revenu imposable et les déductions et les crédits d'impôt autorisés.
Points clés à retenir
- Le gouvernement fédéral et la majorité des États ont des impôts sur le revenu, mais leurs règles et taux peuvent varier considérablement.Les impôts fédéraux sont progressifs, avec des taux d'imposition plus élevés sur les niveaux de revenu plus élevés.Certains États ont un régime fiscal progressif, tandis que d'autres imposent un taux uniforme taux d'imposition sur tous les revenus.
Impôts sur le revenu des États
L'impôt sur le revenu des États peut varier considérablement d'un État à l'autre. En fait, l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming n'ont aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire et le Tennessee n'imposent que les revenus d'intérêts et les dividendes, et non les revenus des salaires et traitements, et le Tennessee est en train d'abroger cette imposition d'ici 2022.
Tous les autres États ont un régime d'imposition uniforme ou progressif. Un système d'imposition uniforme est celui qui applique un taux unique à tous les niveaux de revenu. Neuf États utilisent cette méthode à partir de 2019: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Caroline du Nord (5, 25%), La Pennsylvanie (3, 07%) et l'Utah (4, 95%).
La plupart des États qui imposent des impôts sur le revenu, cependant, utilisent des systèmes d'imposition progressifs, où des niveaux de revenu plus élevés sont imposés à un taux de pourcentage plus élevé, comme c'est le cas avec le système fédéral d'impôt sur le revenu. Certains États fondent leurs tranches d'imposition marginales à cette fin sur le code fédéral des impôts, mais de nombreux États appliquent les leurs. Certains ajustent leurs fourchettes chaque année pour suivre l'inflation, comme le fait le gouvernement fédéral, tandis que d'autres ne le font pas.
Hawaï a 12 tranches d'imposition en 2019, tandis que le Kansas et le Rhode Island n'en ont que trois chacun. Le régime fiscal progressif de la Californie a le taux d'imposition maximal le plus élevé de 13, 3%, qui s'applique aux célibataires ayant un revenu imposable supérieur à 1 million de dollars et aux couples mariés ayant un revenu supérieur à 1 145 960 $. Le Dakota du Nord, à 2, 9%, et l'Arizona, à 4, 54%, sont parmi les États ayant les taux d'imposition supérieurs les plus bas.
Taxe fédérale sur le revenu
Le Internal Revenue Code des États-Unis, qui énonce les règles fédérales de l'impôt sur le revenu, a subi d'importants changements en 2018 avec l'adoption de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Il existe désormais sept tranches d'imposition marginales au niveau fédéral: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37%. Pour l'année d'imposition 2020, le taux le plus élevé de 37% entre en vigueur à 518 401 $ de revenu imposable pour les célibataires et à 622 051 $ de revenu pour les couples mariés déposant conjointement.
Certains États imposent les pensions et les revenus de la sécurité sociale, d'autres non.
Considérations particulières
En vertu du régime fiscal fédéral, les contribuables peuvent demander une déduction forfaitaire ou détailler leurs déductions. Les déductions forfaitaires ont considérablement augmenté en 2018 en vertu de la TCJA, ce qui rend plus avantageux pour de nombreux contribuables de simplement profiter de cette déduction. Pour l'année d'imposition 2020, la déduction forfaitaire est de 12 400 $ pour les contribuables célibataires, de 18 650 $ pour le chef de file du ménage et de 24 800 $ pour les couples mariés déposant conjointement.
Comme mentionné ci-dessus, les États et le gouvernement fédéral diffèrent en termes de types de revenus qu'ils imposent et des déductions et crédits qu'ils autorisent. Par exemple, les revenus de pension et de sécurité sociale sont imposables en vertu des règles fédérales, tandis qu'un certain nombre d'États l'exonèrent de l'impôt. Les revenus des titres du Trésor américain, y compris les obligations d'épargne, sont exonérés de l'impôt de l'État, mais soumis aux impôts fédéraux.
Exemple d'impôt sur le revenu d'État par rapport à l'impôt fédéral sur le revenu
Prenons un contribuable célibataire qui vit dans le New Hampshire et déclare un revenu gagné imposable de 75 000 $ par année, plus un revenu d'intérêt de 3 000 $ dans sa déclaration de revenus fédérale. Ils ne paieraient que 150 $ en taxes d'État parce que le New Hampshire n'impose pas le revenu gagné mais taxe les revenus de placement au taux de 5%. Leur taux d'imposition effectif de l'État sur leur revenu total de 78 000 $ (obligation fiscale divisée par le revenu imposable) serait de 0, 2%.
Si cette même personne vivait dans l'Illinois, cependant, tous ses revenus imposables, gagnés et non gagnés, seraient soumis au taux d'imposition forfaitaire de 4, 95% de cet État. Dans ce cas, leur facture d'impôt serait de 3 861 $.
En termes d'impôts fédéraux, dans le cadre du système progressif, ils paieraient 988 $ sur les premiers 9 875 $ de leur revenu, ce qui tombe dans la tranche d'imposition de 10%, à partir de 2020. Ils paieraient 12% sur leur revenu de 9 876 $ à 40 125 $ (3 630 $) et 22% sur le solde (8 332 $) pour une facture fiscale fédérale totale de 12 950 $. Leur taux d'imposition fédéral effectif serait de 16, 7%.
NOUVELLES SOURCES:
Julia - J'avais inséré ces chiffres dans le texte, mais les deux premiers semblent avoir disparu ici et ont été remplacés par ces notations bleues. Les citations relatives aux taxes fédérales se réfèrent à une source autre que celle que j'ai utilisée. Celui que j'ai utilisé est ci-dessous. Certaines des dates et des chiffres que j'ai mis à jour hier (28/11/19) semblent également être revenus à l'ancienne version, je les ai donc à nouveau modifiés et j'espère qu'ils resteront cette fois. — Greg
Taxes d'État mises à jour (en vigueur en mars 2019):
Déduction standard de la Fed et taux marginaux pour 2020:
refait ces calculs sur la base des tranches marginales 2020
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