Table des matières
- Revue de roulement: Rollovers directs et indirects
- Application de la règle de roulement de 60 jours
- Utilisation de la règle de roulement de 60 jours pour les prêts
- Éviter les impôts grâce aux reports indirects
- Comment signaler des reports indirects
- The Bottom Line
L'utilisation d'un roulement pour transférer de l'argent d'un compte de retraite fiscalement avantageux à un autre peut être délicate. Une chose que vous devez comprendre est la règle de roulement de 60 jours, qui vous oblige à déposer tous vos fonds dans un nouveau compte de retraite individuel (IRA), 401 (k) ou un autre compte de retraite qualifié dans les 60 jours.
La plupart des gens le voient comme une bombe à retardement. Cependant, si vous avez besoin d'argent et que vos fonds de retraite sont votre meilleure source, la règle de roulement de 60 jours peut être utilisée à votre avantage.
Points clés à retenir
- Avec un roulement direct, les fonds sont transférés directement d'un compte de retraite à un autre. Avec un roulement indirect, vous prenez possession des fonds d'un compte de retraite et réinvestissez personnellement l'argent dans un autre compte de retraite - ou de nouveau dans le même. La règle de roulement de jour stipule que vous devez réinvestir l'argent dans les 60 jours pour éviter les taxes et les pénalités.
Revue de roulement: Rollovers directs et indirects
La plupart des renversements se produisent sans que personne ne touche réellement l'argent. Supposons que vous ayez quitté votre emploi et que vous souhaitiez transférer votre compte 401 (k) dans un IRA traditionnel. Vous pouvez demander à votre administrateur de plan 401 (k) de transférer directement l'argent 401 (k) à l'IRA que vous désignez. Vous pouvez faire la même chose avec un nouveau plan 401 (k) à un nouvel emploi. Ce type de transaction de fiduciaire à fiduciaire est appelé un roulement direct. Vous évitez les taxes et les tracas avec cette option.
Vous pouvez également recevoir un chèque libellé au nom du nouveau 401 (k) ou du compte IRA, que vous transmettez à l'administrateur du régime de votre nouvel employeur ou à l'institution financière qui a la garde de votre IRA. Pour la plupart des gens, cette option ajoute simplement une étape, bien qu'elle soit parfois nécessaire si l'ancien administrateur de régime ne peut pas faire la chose fiduciaire à fiduciaire. Pourtant, cela compte comme un roulement direct: les impôts ne seront pas retenus parce que techniquement vous n'avez jamais pris possession des fonds - le chèque pour eux a été établi sur le compte.
Dans certains cas, cependant, vous voudrez peut-être prendre le contrôle réel des fonds, dans le but de transférer vous-même l'argent sur un compte de retraite. C'est ce qu'on appelle un roulement indirect. Vous pouvez le faire avec tout ou partie de l'argent de votre compte. L'administrateur du régime ou le dépositaire du compte liquide les actifs et envoie un chèque à votre intention ou dépose les fonds directement dans votre compte bancaire / de courtage personnel.
Application de la règle de roulement de 60 jours
La règle de roulement de 60 jours entre principalement en jeu avec les roulements indirects, que l'Internal Revenue Service (IRS) appelle en fait des roulements de 60 jours. Vous avez 60 jours à compter de la date à laquelle vous recevez une distribution IRA ou plan de retraite pour la transférer vers un autre plan ou IRA. Si vous ne le faites pas, l'IRS traite votre retrait comme un retrait — et si vous avez moins de 59 ans et demi, un retrait anticipé. Vous obtenez des impôts sur le revenu sur le montant total, et si vous avez moins de 59 ans et demi, vous payez également une pénalité de 10%.
C'est pourquoi la plupart des conseillers financiers et fiscaux recommandent des reconductions directes - il y a moins de risques de retards et d'erreurs. Si l'argent va directement à un compte ou si un chèque est fait sur le compte (pas vous), vous pouvez nier avoir dit que vous aviez réellement effectué une distribution imposable si les fonds n'étaient pas déposés rapidement. Pourtant, même avec des reports directs, vous devriez viser à ce que les fonds soient transférés dans les 60 jours.
Une autre façon d'obtenir de l'argent de votre IRA avant l'âge de 59 ans et demi profite d'une section peu connue du code fiscal de l'IRS connue sous le nom de Règle 72 (t). Il vous exonère de la pénalité de retrait habituelle si vous prenez les fonds selon un calendrier spécifique, qui dure cinq ans ou jusqu'à ce que vous atteigniez 59½, la période la plus longue étant retenue.
La règle de roulement de 60 jours vous permet essentiellement de contracter un prêt à court terme auprès d'un IRA ou d'un 401 (k).
Utilisation de la règle de roulement de 60 jours pour les prêts
Pourquoi feriez-vous jamais un roulement indirect, compte tenu du temps qui passe? Eh bien, vous devrez peut-être détourner les fonds lors de leur voyage d'un compte de retraite à un compte de retraite. Les règles de l'IRS disent que vous avez 60 jours pour déposer sur un autre 401 (k) ou IRA - ou pour le re-déposer sur le même compte. Cette dernière disposition vous donne essentiellement la possibilité de contracter un emprunt à court terme sur votre compte.
C'est une stratégie qui fonctionne principalement avec les IRA, car de nombreux plans, mais pas tous, 401 (k) vous permettent souvent d'emprunter des fonds de toute façon, vous remboursant au fil du temps avec intérêt. Quoi qu'il en soit, la règle de roulement de 60 jours peut être un moyen pratique d'emprunter de l'argent sur un compte de retraite normalement intouchable à court terme, sans intérêt.
Prendre le contrôle temporaire de vos fonds de retraite est assez simple. Demandez à l'administrateur ou au dépositaire de vous faire un chèque. Faites-en ce que vous voulez. Tant que vous redéposez l'argent dans les 60 jours suivant sa réception, il sera traité comme un roulement indirect.
Éviter les impôts grâce aux reports indirects
Cependant, il y a une complication fiscale. Lorsque votre administrateur de plan 401 (k) ou votre dépositaire IRA vous écrit un chèque, par la loi, ils doivent automatiquement retenir un certain montant d'impôts, généralement 20% du total. Vous n'obtiendrez donc pas autant que vous l'auriez imaginé. Pour ajouter l'insulte à la blessure, vous devez compenser le montant retenu - les fonds que vous n'avez pas réellement obtenus - lorsque vous redéposez l'argent si vous voulez éviter de payer des impôts.
Un exemple: si vous prenez une distribution de 10 000 $ de votre IRA, votre dépositaire retiendra les impôts - disons, 2 000 $. Si vous déposez un chèque de 8 000 $ dans les 60 jours dans l'IRA, vous devrez payer des taxes sur les 2 000 $ retenus. Si vous composez les 2 000 $ à partir d'autres sources de revenus et que vous déposez à nouveau les 10 000 $, vous ne devrez pas d'impôt.
Comment signaler des reports indirects
Il existe trois scénarios de déclaration fiscale. Poursuivant avec l'exemple de roulement de 10 000 $ ci-dessus:
- Si vous redéposez le montant total que vous avez souscrit, y compris la compensation des 2000 $ de taxes retenues, et vous atteignez la limite de 60 jours, vous pouvez déclarer le roulement comme un roulement non imposable.Si vous redéposez les 8000 $ que vous avez souscrits mais pas les 2000 $ d'impôts retenus, vous devez déclarer les 2000 $ comme revenu imposable, les 8000 $ comme un roulement non imposable, et les 2000 $ d'impôts payés, plus la pénalité de 10%. Si vous ne déposez pas l'argent dans les 60 jours, vous devez déclarer l'intégralité de 10000 $ comme revenu imposable et 2000 $ comme impôts payés. Si vous avez moins de 59½ ans, vous devrez également signaler et payer la pénalité supplémentaire de 10%, sauf si vous êtes admissible à une exception.
The Bottom Line
De toute évidence, vous ne devriez utiliser cette stratégie que si vous êtes certain à 100% que vous serez en mesure de redéposer l'argent dans la fenêtre de 60 jours. En outre, gardez à l'esprit que pendant toute période de 12 mois, vous n'êtes autorisé qu'à un seul roulement IRA indirect (même si vous avez plusieurs IRA). Cependant, les transferts directs et les transferts de fiduciaire à fiduciaire entre les IRA ne sont pas limités à un par an, pas plus que les transferts des traditionnels aux Roth IRA.
Conseiller Insight
Rebecca Dawson
Président, Dawson Capital, Los Angeles, Californie.
- Après que le propriétaire de l'IRA ait atteint 59½ décès Invalidité totale et permanente Dépenses d'enseignement supérieur qualifiées Acheteurs d'une première maison jusqu'à 10 000 $ Montant des dépenses médicales non remboursées Primes d'assurance-santé payées pendant le chômage Certaines distributions à des réservistes militaires qualifiés appelés au devoir dans les 60 jours
Il y a une autre option: une section peu connue du code des impôts de l'IRS permet des paiements périodiques sensiblement égaux annuellement avant 59½. Il stipule que vous retirez de l'argent de votre IRA pendant cinq ans ou jusqu'à l'âge de 59½ ans, la période la plus longue étant retenue.
