Les informations contenues dans les états financiers d'une organisation constituent le fondement de la comptabilité d'entreprise. Ces données sont examinées par la direction, les investisseurs et les prêteurs afin d'évaluer la situation financière de l'entreprise.
Les données contenues dans le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie sont utilisées pour calculer des ratios financiers importants qui donnent un aperçu de la performance financière de l'entreprise et des problèmes potentiels qui doivent être résolus. Le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie offrent chacun des détails uniques avec des informations qui sont toutes interconnectées. Ensemble, les trois déclarations donnent un aperçu complet des activités d'exploitation de l'entreprise.
Le bilan
Également appelé état de la situation financière, le bilan d'une entreprise fournit des informations sur la valeur de l'entreprise du point de vue de la valeur comptable. Le bilan est divisé en trois catégories et fournit des résumés des actifs, passifs et capitaux propres de la société à une date précise.
Généralement, une analyse complète du bilan peut offrir plusieurs vues rapides. Pour que le bilan «s'équilibre», les actifs doivent être égaux aux passifs plus les capitaux propres. Les analystes considèrent l'actif moins le passif comme la valeur comptable ou les capitaux propres de l'entreprise. Dans certains cas, les analystes peuvent également examiner le capital total de l'entreprise qui analyse les passifs et les capitaux propres ensemble. Dans la partie des actifs du bilan, les analystes examineront généralement les actifs à long terme et l'efficacité avec laquelle une entreprise gère ses créances à court terme.
Les analystes utilisent divers ratios pour mesurer l'efficacité du bilan d'une entreprise. Parmi les plus courants, mentionnons la rotation des actifs, le ratio rapide, la rotation des créances, les jours de vente, la dette sur les actifs et la dette sur les capitaux propres.
Le compte de résultat
Le compte de résultat d'une entreprise fournit des détails sur les revenus d'une entreprise et les dépenses liées à ses activités d'exploitation. Dans l'ensemble, il fournit des détails plus granulaires sur les activités opérationnelles holistiques d'une entreprise. D'une manière générale, le compte de résultat montre les dépenses directes, indirectes et en capital qu'une entreprise engage.
En commençant par direct, la ligne supérieure indique le niveau de revenus qu'une entreprise a gagné sur une période de temps spécifique. Il montre ensuite les dépenses directement liées à l'obtention de ces revenus. Les dépenses directes sont généralement regroupées en coût des marchandises vendues ou en coût de vente qui représente les coûts de gros directs. Les coûts des ventes sont soustraits des revenus pour arriver à un bénéfice brut. Le profit brut est ensuite souvent analysé par rapport au total des ventes pour identifier la marge bénéficiaire brute d'une entreprise.
Les dépenses indirectes sont également une partie importante du compte de résultat. Les dépenses indirectes constituent une deuxième catégorie et indiquent tous les coûts indirectement associés aux activités génératrices de revenus d'une entreprise. Ces coûts peuvent comprendre les salaires, les frais généraux et administratifs, la recherche et le développement ainsi que la dépréciation et l'amortissement. Ensemble, ces dépenses indirectes sont soustraites du bénéfice brut pour identifier le résultat d'exploitation.
La dernière catégorie du compte de résultat tient compte des dépenses en capital. Les dernières dépenses à considérer ici comprennent les intérêts, les impôts et les éléments extraordinaires. La soustraction de ces éléments se traduit par le résultat net ou le montant total des bénéfices d'une entreprise.
Offrant une grande transparence sur les activités opérationnelles de la société, le compte de résultat est également un moteur clé des deux autres états financiers de la société. Le bénéfice net à la fin d'une période fait partie des actifs à court terme de l'entreprise. Le résultat net est également reporté au tableau des flux de trésorerie où il sert de poste principal pour les activités opérationnelles. Les ventes enregistrées au cours de la période sont également ajoutées aux actifs à court terme de la société en tant que débiteurs.
Sur le compte de résultat, les analystes examineront généralement l'efficacité opérationnelle d'une entreprise. Par conséquent, les ratios clés utilisés pour analyser le compte de résultat comprennent la marge brute, la marge opérationnelle et la marge nette ainsi que l'efficacité du ratio fiscal et la couverture des intérêts.
Le tableau des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie fournit une vue de la liquidité globale d'une entreprise en montrant les activités de transaction en espèces. Il rend compte de toutes les entrées et sorties de trésorerie au cours d'une période comptable avec une addition du total des liquidités disponibles.
Les états des flux de trésorerie standard seront divisés en trois parties: exploitation, investissement et financement. Cet état financier met en évidence l'augmentation et la diminution nettes de la trésorerie totale dans chacun de ces trois domaines.
La portion opérationnelle est étroitement liée au compte de résultat, montrant la trésorerie générée par le bénéfice net sur la ligne supérieure. Les activités de trésorerie d'exploitation comprennent également la dépréciation et l'amortissement, ainsi que toutes les radiations d'exploitation telles que les débiteurs non recouvrés.
Les deux autres parties du tableau des flux de trésorerie, l'investissement et le financement, sont étroitement liées à la planification du capital de l'entreprise, qui est interconnectée avec les passifs et les capitaux propres du bilan. Les activités d'investissement en espèces se concentrent principalement sur les actifs et montrent les achats d'actifs et les gains des actifs investis. Les activités de financement en espèces se concentrent sur le financement de la structure du capital, montrant le produit de la dette et l'émission d'actions ainsi que les paiements en espèces pour les obligations telles que les intérêts et les dividendes.
Une vue globale
Les trois états comptables sont importants pour comprendre et analyser la performance d'une entreprise sous plusieurs angles. Le compte de résultat donne un aperçu approfondi des principales activités opérationnelles qui génèrent des bénéfices pour l'entreprise. Le bilan et l'état des flux de trésorerie, cependant, se concentrent davantage sur la gestion du capital de l'entreprise en termes d'actifs et de structure.
Dans l'ensemble, les sociétés les plus performantes obtiendront des notes élevées en termes d'efficacité opérationnelle, de gestion d'actifs et de structuration du capital. La direction est responsable de la surveillance de ces trois leviers d'une manière qui sert au mieux les intérêts des actionnaires, et la communication interconnectée de ces leviers est ce qui rend la communication des états financiers si importante.
